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Auto entrepreneur 2020 : les nouveautés


Après une année 2019 marquée par un souhait du gouvernement de refondre l'ACRE à quoi ressemblera le régime auto-entrepreneur en 2020 ? Voici la synthèse au fil de l'année.

Généralités sur l'auto-entrepreneur

Le régime de l'auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur est une entreprise individuelle à laquelle est appliqué le régime micro-social et micro-fiscal. Les démarches de création sont allégées et peuvent se faire en ligne.

Au courant de l'année 2020, la simplification devrait se poursuivre dans ce sens : il est prévu qu'une fois l'inscription faite directement sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr, le compte du cotisant soit automatiquement créé. Un développement qui devrait voir le jour dans le courant de l'année 2020.

Nouveautés 2020 : les plafonds de chiffre d'affaires et de franchise en base de TVA sont revalorisés en 2020 et pour 3 ans.

Les démarches administratives allégées et simplifiées font le succès du régime depuis sa création.

Sur une période illimitée, l'autoentrepreneur peut développer son activité à son rythme, qu'il exerce celle-ci en activité principale ou secondaire.

Le régime est ouvert à tous, certaines conditions doivent être respectées :

  • être majeur ou mineur émancipé
  • ne pas être déjà travailleur non salarié
  • avoir une adresse en France
  • pour les ressortissants hors Union européenne, être titulaire d'une carte de séjour temporaire autorisant l'ouverture d'une auto-entreprise en France (se renseigner auprès de votre préfecture).

Les charges sociales : comment les calculer et les payer

Les charges sociales de l'auto-entrepreneur sont caractéristiques du régime. En effet, elles

  • sont proportionnelles au chiffre d'affaires
  • se déclarent tous les mois ou trimestres sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr
  • se payent en ligne, directement sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr.

Egalement, l'auto-entreprise permet de

  • demander un délai de paiment en cas de nécessité,
  • ne pas avoir de charges à payer si le chiffre d'affaires est nul.

La déclaration et le paiement : par voix dématérialisée uniquement

Dès le 1er euro, la déclaration du chiffre d'affaires et le paiement des cotisations sont obligatoirement dématérialisés.

Ces deux démarches sont à réaliser soit:

Les taux de cotisation des auto-entrepreneurs en 2020

Les taux de cotisation sociales ne devraient pas changer en 2020, à confirmer en début d'année.

Les taux de cotisation des auto-entrepreneurs pour le micro-social en 2019 :

Activité exercée Cotisations sociales Charges fiscales* CFP TFC Total
Vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur place et fourniture de logement 12,8% 1% 0.1% 0,015% 13,915 %
Autres prestations de services artisanales 22% 1.7% 0.3% 0,48% 24,48%
Autres prestations de services commerciales et location de locaux d'habitation meublés 22% 1.7% 0.3% 0,044% 24,044%
Professions libérales relevant de la Sécurité Sociale des Indépendants au titre de l’assurance vieillesse 22% 2.2% 0.3% 0% 24.5%
Professions libérales relevant de la CIPAV au titre de l’assurance vieillesse 22% 2.2% 0.2% 0% 24,4%

Ces taux sont à appliquer pour les déclarations de février 2020 (chiffre d'affaires encaissé en janvier) ou d'avril (chiffre d'affaires encaissé au premier trimestre).

* si vous avez opté pour le versement libératoire forfaitaire de l'impôt

L'exonération de début d'activité 2020 : l'inconnue de l'Acre

Le décret 2019-1215 contre l'Acre a été publié le 22 novembre 2019.

Ce décret devrait entrer en vigueur au 1er janvier 2020 et devrait avoir certaines conséquences. Il prévoit pour les auto-entrepreneurs créateurs en 2020 une exonération des cotisations sociales de:

  • 50% seulement les 12 premiers mois d'activité
  • la suppression pure et simple de l'exonération les deux années suivantes.

Pour les auto-entrepreneurs ayant débuté leur activité avant 2020:

  • 25% seulement (et non 50%) d'exonération la deuxième année
  • 10% seulement (et non 25%) la troisième année.

Eligibilité à l'ACRE

Le projet du gouvernement est de revenir sur les conditions d'attribution de l'Acre, qui serait accessible uniquement aux demandeurs d'emploi et étudiants. Les modalités seront connues à la publication du PLFSS 2020.

Les taux de cotisation de l'ACRE en 2020

Le décret publié par le gouvernement change les règles de l'ACRE en 2020 et revient sur le principe de l'exonération progressive des 3 premières années d'activité

L’ACCRE (l'aide aux chômeurs créateurs ou repreneurs d’entreprise) est devenu l'ACRE à compter du 1er janvier 2019 : l'Aide aux créateurs et repreneurs d'entreprise. Tous les auto-entrepreneurs bénéficient du dispositif ACRE sous conditions de respecter certains délais et plafonds de chiffre d'affaire (CA) annuel. Le dispositif prend le nom de « exonération de début d'activité ».

Conformément à l'article D131-6-3 du code de la sécurité sociale, les taux de l'ACRE suivent la modification.

Les taux de cotisation des auto-entrepreneurs pour le micro-social avec ACRE sont donc les suivants:

Activité exercée Année 1

Vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur place et fourniture de logement

50 %
Prestations de services (BIC ou BNC) et professions libérales (BNC) 50 %

Évolution des seuils de C.A. en 2020

Si les seuils de chiffre d'affaires du régime de l'auto-entrepreneur ont doublé en 2018, ils seront revalorisés au 1er janvier 2020, et ce, pour trois ans.

Ces seuils ne seront définitifs qu'après l'adoption définitive de la loi de finances pour 2020 (soit fin décembre 2019)

  • 172 600 euros pour la vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur place et fourniture de logement
  • 72 500 euros pour les prestations de services artisanales, prestations de services commerciales et location de locaux d'habitation meublés, professions libérales non réglementées (PLNR) affiliées au régime général et à la CIPAV.

A savoir !

Les seuils de chiffre d’affaires pour l'auto-entrepreneur seront réévalués tous les trois ans. La prochaine réévaluation aura donc lieu en 2023.

Les seuils de tolérance auto-entrepreneur

Les seuils de tolérance restent en vigueur pour le passage à la TVA. Si l'autoentrepreneur voit son chiffre d'affaires dépasser le seuil de tolérance sur une année, il sera soumis automatiquement à la TVA à partir du 1er jour du 1er mois de de dépassement.

Ces seuils de franchise en base de TVA sont à

  • 85 800 euros pour les activités commerciales, ventes à consommer sur place et prestations d'hébergement
  • 34 400 euros pour les prestations de services.

La règle du prorata du chiffre d'affaires a légèrement évolué en 2019 puisque le régime micro-social cesse la 3e année en cas de dépassement du chiffre d'affaires deux années consécutives.

Vous dépassez les seuils ?

Notre dossier passer de la micro-entreprise au régime réel reprend tous les points essentiels pour vous aider à prendre la bonne décision et franchir ce cap dans les meilleures conditions.

Commander le guide

Les plafonds majorés de TVA

Les seuils de tolérance de franchise de TVA sont de (chiffres en attente PLF 2020) :

  • 94 300 euros pour les entreprises commerciales, ventes à consommer sur place et prestations d'hébergement
  • 36 500 euros pour les autres entreprises, y compris les locations meublées classiques

Le délai d'option pour choisir le régime

Les entrepreneurs individuels qui souhaitent relever du régime micro fiscal et micro social au titre de l'année 2020 ont exercé l'option pour ce régime avant le 30 septembre 2019.

L'option pour le versement libératoire de l'impôt en 2020

Le revenu fiscal de référence (RFR) pour l'application en 2021 du versement libératoire de l'impôt sera connu début 2020.

L'autoentrepreneur paie ses impôts (IR) liés à son autoentreprise de deux manières. Il peut, soit

  • s'acquitter de cet impôt en même temps que son impôt sur le revenu
  • en même temps que les cotisations sociales, être prélevé selon un pourcentage correspondant au versement libératoire forfaitaire.

Le prélèvement à la source en 2020

Le prélèvement à la source est entré en vigueur en 2019.

Pour les nouveaux créateurs d'entreprise, l'administration fiscale ne dispose pas d'imposition de référence pour calculer le montant de leurs acomptes. Ils ont donc le choix entre :

Au moment où est produite l'avis de paiement sur les revenus perçus en 2019. Il leur faudra alors payer l'IR au titre de la première année d’activité avant le 31 décembre 2020

Commencer à verser des acomptes avant le premier avis de paiement de septembre 2020, en utilisant le simulateur de l’administration fiscale mis à disposition

Attention, cette option peut s'avérer intéressante au cas par cas, notamment si l'autoentrepreneur est imposable et si son revenu fiscal de référence lui permet d'en bénéficier. Si il n'est pas imposable, cette option sera confiscatoire: l'impôt prélevé ne sera pas remboursé.

  • Attendre septembre 2020
  • Commencer à payer
  • Opter pour le versement forfaitaire libératoire

À noter pour 2020

la baisse de l'impôt sur le revenu annoncée pour 2020 peut sensiblement modifier le montant du prélèvement à la source.

Consultez le simulateur de la baisse d'impôt sur les revenus de 2020 en ligne sur impots.gouv.fr.

La cotisation foncière des entreprises (CFE) en 2020

La CFE (cotisation foncière des entreprises) est un impôt que règle l'autoentrepreneur à l'issue de sa deuxième année d'exerccice. Elle est due même s'il exerce son activité à domicile. Son calcul se fait en fonction de trois critères:

  • le chiffre d'affaires en année N-2
  • la base de la valeur locative du local consacré à l'exercice de la profession
  • le taux voté par la collectivité.

Les autoentrepreneurs réalisant un chiffre d'affaire inférieur à 5000 euros en sont exonérés.

En savoir plus, sur le fonctionnement de la CFE pour les auto entrepreneurs en 2020

Tous à la CPAM

Au 1er janvier 2020, tous les indépendants rejoignent le régime général pour leur protection sociale.

Désormais leur interlocuteur devient la CPAM du lieu de résidence pour :

  • le remboursement des soins (assurance maladie)
  • le versement d'indemnités journalières (attention, celles-ci sont accessibles uniquement au bout d'un an d'affiliation)
  • le paiement d'une pension d'invalidité
  • l'ouverture sous conditions de vos droits à la CMU-C (couverture maladie universelle complémentaire)

20 professions des professionnels libéraux réglementés dépendent toujours de la Cipav en 2020 pour l'assurance vieillesse et l'invalidité lorsqu'ils sont en microentreprise.

Pour l'instant les modalités pour quitter la CIPAV et faire ainsi valoir son droit d'option ne sont pas encore connues.

Quitter ou rester à la Cipav doit faire l'objet d'une réflexion afin de ne pas perdre de droits.

Indemnités journalières

Les autoentrepreneurs affiliés au régime général, à l'exception des professions libérales affiliées à la CIPAV, bénéficient d'indemnités journalières en cas d'accident ou de maladie.

Le congé de maternité en 2020

Le congé maternité des indépendantes est désormais aligné sur celui des salariées.

  • le congé de maternité est de 8 semaines avec un arrêt total
  • il permet la reprise partielle de l'activité de façon encadrée et progressive
  • avec une indemnisation à 54 euros/jour pour toute indépendante ayant eu un revenu annuel supérieur à 3000 euros. (attention on parle ici du revenu obtenu à partir du chiffre d'affaires auquel est appliqué un abattement forfaitaire).

La validation de trimestres de retraite en 2020

Les montants de chiffres d'affaires pour valider les trimestres de retraite en 2020 (à venir au 1er trimestre 2020). Leur montant en 2019:

Activité CA annuel pour valider
1 trimestre
CA annuel pour valider
2 trimestres
CA annuel pour valider
3 trimestres
CA annuel pour valider
4 trimestres

Vente / hôtellerie /restaurant BIC

Caisse de retraite : CARSAT

4 137 € 7 286 € 10 426 € 20 740 €

Prestations de services BIC

Caisse de retraite : CARSAT

2 412 € 4 239 € 6 071 € 12 030 €

Prestation de services BNC et professions libérales non réglementées

Caisse de retraite : CARSAT

2 880 € 5 062 € 7 266 € 9 675 €

Profession libérale réglementée (BNC) et PLNR toujours affiliées à la CIPAV

Caisse de retraite : CIPAV

2 246 € 4 491 € 6 737 € 8 892 €

Droit au chômage pour les indépendants en 2020

Depuis le 1er janvier 2019 il est possible de percevoir une indemnisation des travailleurs indépendants en cessation d'activité :

Pour percevoir l'allocation de perte d'emploi de 800 euros, il faut :

  • avoir eu des revenus annuels antérieurs d'activité au minimum de 10.000 euros
  • avoir exercé au moins deux ans
  • avoir fait l'objet d'un jugement de liquidation judiciaire, ou de redressement judiciaire.

Les modalités d'attribution ont fait l'objet, le 3 septembre 2019, d'une lettre ouverte du président de la FNAE à la ministre du Travail: "Comment alléger financièrement la procédure de liquidation judiciaire?".

Le compte bancaire pour les autoentrepreneurs

Dès lors que le chiffre d'affaires annuel de l'autoentrepreneur ne dépasse 10 000 euros le compte bancaire n'est pas obligatoire. Cependant il permet de bien séparer vos activités surtout en cas de contrôle. A chacun donc de peser le pour et le contre !

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